Nuo 2025 m. sausio 1 d. startavo investicinės sąskaitos naujovė, kurios tikslas – sudaryti palankesnes sąlygas investuojantiems gyventojams. Per šią sąskaitą gautoms pajamoms galios pajamų apmokestinimo režimas, atidedant gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą už gautas investavimo pajamas, jei jos bus toliau reinvestuojamos.
Dalinamės TOP 5 svarbiausiais dalykais, ką reikėtų žinoti apie investicinę sąskaitą:
- Investicinės sąskaitos režimas gali būti taikomas tik Lietuvos nuolatinio gyventojo savo vardu atidarytai sąskaitai, iš kurios gyventojas atlieka įvairias investicijas. Bendro naudojimo, pvz. abiejų sutuoktinių bendros sąskaitos, neturi būti deklaruojamos kaip investicinės. Deklaruoti kaip investicinę sąskaitą (ar daugiau nei vieną) galima jau turimą ar atsidarytą naują sąskaitą tiek finansų įstaigose, tiek per mokėjimo paslaugų tiekėjus Lietuvoje ar užsienyje.
- Investicinėje sąskaitoje esančios lėšos naudojamos tik investicijoms į LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme nurodytus finansinius produktus:
- Perleidžiamuosius vertybinius popierius, kuriais prekiaujama biržose;
- Pinigų rinkos priemones, kuriomis prekiaujama biržose;
- Kolektyvinio investavimo subjektų vertybinius popierius;
- Išvestines finansines priemones, kurios susietos su aukščiau įvardytais finansiniais produktais;
- Tarpusavio skolinimą ir (ar) sutelktinį finansavimą;
- Lietuvos ir užsienio valstybių taupymo lakštus.
SVARBU: Gyventojų pajamoms, gautoms iš indėlių, dividendų, investicijų į kriptovaliutas, per investicinę sąskaitą gaunamų pajamų apmokestinimo režimas negalės būti taikomas.
- Sąskaita, į kurią gyventojas gauna pajamas (pvz. darbo užmokestį, individualios veiklos pajamas ir kt.), iš kurių tenkina kasdienius poreikius, negali būti deklaruojama kaip investicinė sąskaita. Visos į investicinę sąskaitą įskaitomos mokėjimų sumos bus laikomos įnašu į investicinę sąskaitą, kuris naudojamas investicijoms, o iš šios sąskaitos atlikti mokėjimai bus laikomi lėšų išmokėjimu iš sąskaitos, dėl kurio atsiranda pareiga apskaičiuoti pajamų mokestį. Todėl gyventojams rekomenduojama atsidaryti naują sąskaitą, kuri bus naudojama tik investicijoms.
- Ši priemonė yra skirta ilgalaikiam investavimui, todėl, jei per mokestinį laikotarpį iš investicinės sąskaitos piniginių lėšų išmokėta nebus, deklaruoti įneštas lėšas reikės nurodant tik bendrą sumą. Nusprendus dalį lėšų išsiimti, deklaruoti reikės kiekvieną įnašą ir lėšų išmokėjimą atskirai. GPM bus taikomas tik jeigu išmokėtų lėšų suma viršys lėšų išmokėjimo dieną investicinėje sąskaitoje buvusį įnašą. Taikomas GPM tarifas – 15 proc. (arba 20 proc. pajamų daliai, viršijančiai 120 VDU sumą, kuri 2025 m. yra 253 065,60 Eur).
- Gyventojams dabar nieko daryti papildomai nereikia, nes turimą ar naują sąskaitą nusprendus panaudoti investavimui, ją reikia deklaruoti VMI kaip investicinę tik 2026 m., deklaruojant pajamas už 2025 m. Gyventojas gali toliau investuoti ir nesinaudodamas investicinės sąskaitos režimu, ir jam toliau išliks galiojanti kita lengvata investicijoms ir neapmokestinamoms pajamoms iki 500 Eur.
